Stigla vam je "čestitka" od porezne? Evo kako bez problema ispuniti PDV obrasce

Stalne promjene u zakonodavstvu često se reflektiraju na administrativne obveze i financijska opterećenja malih iznajmljivača. Jedna od njih je evidencija i plaćanje PDV-a na proviziju stranih agencija (Airbnb, Booking.com, Expedia i sl.) koja je od uvođenja izazvala brojne reakcije. Iako je većina malih iznajmljivača i udruga koje se bave privatnim smještajem inzistirala na ukidanju ove obveze, ipak, ona je ostala na snazi i njeno ispunjenje kontrolira se sve učestalije i detaljnije.

Kako biste izbjegli nepotrebne sporove s poreznom upravom i potencijalno novčane kazne, uvjerite se kako ste podmirili sve svoje obveze. U idućem tekstu uvest ćemo vas kroz proces ispunjavanja PDV obrasca i plaćanja obveza za PDV prema poreznoj upravi, a to možete učiniti samostalno ili uz pomoć stručnjaka!

Zašto je obvezno plaćati PDV na proviziju?

Privatni iznajmljivači često se pitaju zašto su obvezni plaćati ovu vrstu poreza, posebno jer se obračunava na uslugu koja je primljena iz inozemstva. Međutim, građani privatni iznajmljivači soba, postelja, apartmana i kuća za odmor koji nisu upisani u registar obveznika PDV-a smatraju se „malim poreznim obveznicima“ u odnosu na primljene usluge posredovanja (npr. građanin koji iznajmljuje apartmane na Jadranu je „mali porezni obveznik“ u odnosu na uslugu posredovanja prilikom pronalaženja turista koju mu obavlja putnička agencija iz druge države članice EU ili treće zemlje). Kada „mali porezni obveznici“ primaju usluge od poreznih obveznika primjerice putničkih agencija iz drugih država članica EU ili trećih zemalja, obvezni su na primljene usluge obračunati i platiti hrvatski PDV.

PDV broj

Iznajmljivači koji se odluče na oglašavanje turističkog smještaja putem jednog od stranih portala sa sjedištem u EU (primjerice Booking.com) obvezni su zatražiti PDV identifikacijski broj 15 dana prije početka korištenja njihovih usluga.

Za zatražiti PDV identifikacijski broj, potrebno je dostaviti ispunjeni Zahtjev za registriranje za potrebe PDV-a (Obrazac P-PDV) nadležnoj ispostavi Porezne uprave prema prebivalištu privatnog iznajmljivača na kojeg glasi rješenje o pružanju usluga.

*Zahtjev se može predati i putem sustava ePorezna.

Građaninu privatnom iznajmljivaču koji ima dodijeljen PDV identifikacijski broj, putnička agencija iz druge članice EU neće zaračunati PDV svoje države na pruženu uslugu. U tom slučaju, građanin privatni iznajmljivač je obvezan zaračunati i platiti hrvatski PDV po stopi od 25% na iznos primljene usluge strane agencije.

PDV identifikacijski broj nije potrebno zatražiti u slučaju:

• kada se posluje isključivo s poreznim obveznicima iz trećih zemalja koje nisu članice EU,
• suradnje isključivo s hrvatskim putničkim agencijama,
• kada građani privatni iznajmljivači koji obavljaju usluge najma smještajnog prostora poreznim obveznicima, odnosno, fizičkim osobama iz drugih država članica EU, jer se mjesto oporezivanja definira prema lokaciji nekretnine (RH).

Važno!

Dodjela PDV identifikacijskog broja ne znači upis u registar obveznika PDV-a. Nakon dodjele PDV identifikacijskog broja, građani privatni iznajmljivači i dalje su u statusu paušalista. Prema tome, građani privatni iznajmljivači koji nisu u upisani u registar poreznih obveznika, nemaju pravo na odbitak PDV-a.

Ispunjavanje i podnošenje PDV obrazaca

Na iznos usluga primljenih iz inozemstva (primjerice, proviziju stranih portala) potrebno je zaračunati hrvatski PDV po stopi od 25% do 20. u tekućem mjesecu za rezervacije s datumom odjave u prethodnom mjesecu. Bilo da se radi o pružateljima usluga iz EU ili trećih zemalja, princip je u suštini isti, ali se razlikuje u PDV obrascima. Objašnjenje slijedi u nastavku.

PDV obrazac

U PDV obrascu, evidentiraju se primljene usluge posredovanja poreznih obveznika (primjerice inozemnih agencija) iz zemalja članica EU (redak 10.) i trećih zemalja (redak 13.) Drugim stupcem definirana je porezna osnovica koja predstavlja iznos primljene usluge, dok je u trećem stupcu potrebno izračunati PDV po stopi od 25%

OVDJE je moguće pronaći primjer ispunjenog PDV obrasca u slučaju kada provizija pružatelja iz EU iznosi 1000kn dok provizija pružatelja usluga iz trećih zemalja iznosi 2000kn za usluge pružene u mjesecu kolovozu. Osim iznosa vezanih uz obračun, potrebno je ispuniti podatke o poreznom obvezniku u prvom odjeljku obrasca te se vlastoručno potpisati na dnu obrasca.

Važno!

U slučaju da predajete PDV ili PDV-S obrazac za period do 2023. godine ispunjavate ih u kunama, dok je od 2023. godine potrebno koristiti službenu valutu euro. Princip popunjavanja je isti, samo je potrebno paziti na valutu.

PDV-S obrazac

PDV-S obrascem prijavljuju se stečena dobra tj. usluge primljene od poreznih obveznika iz zemalja članica EU. U PDV-S obrascu ne prikazuju se usluge primljene iz trećih zemalja.

U slučaju da građanin privatni iznajmljivač posluje samo s posrednicima iz trećih zemalja, nije obvezan tražiti niti koristiti PDV identifikacijski broj, već je moguće koristiti OIB.

Ispunjavanje PDV-S obrasca prilično je jednostavno, a primjer je moguće pronaći OVDJE.

Napomena: u ispunjenom obrascu prikazan je primjer u kojem se radi o proviziji platforme Booking.com čije je sjedište u Nizozemskoj, stoga je naveden kod države i PDV identifikacijski broj isporučitelja (Booking.com platforme). Navedeni podaci dostupni su na internetu ili u extranetu platforme.

Za jednostavnije snalaženje, niže je moguće pronaći tablicu u kojoj su jasno vidljiva sjedišta inozemnih agencija prema raspoloživim informacijama. Svakako, savjetujemo da prije nego obračunate PDV i evidentirate ga po obrascima, provjerite račune za primljene usluge od strane inozemnih pružatelja usluga i mjesto izdavanja.

Prijava i plaćanje PDV-a

U RH postoje tri načina prijave PDV-a na usluge stranih agencija:

1. Direktno u poslovnici FINA-e,
2. Angažiranjem knjigovodstvenog servisa koji u ime iznajmljivača obračunava, prijavljuje i uplaćuje obvezu za PDV,
3. Samostalno obračunavanje i prijava obveze za PDV putem sustava e-Porezna te naknadno plaćanje.

Do kada je potrebno platiti PDV?

Kako je ranije spomenuto, PDV za prethodni mjesec potrebno je obračunati i podnijeti obrasce do 20. u tekućem mjesecu, dok je rok za plaćanje do kraja tekućeg mjeseca.

Prema uputama objavljenim na stranicama Porezne uprave, obračunati PDV uplaćuje se u korist državnog proračuna RH:

IBAN primatelja: HR1210010051863000160
MODEL: HR68
Poziv na broj primatelja: 1201-OIB poreznog obveznika

I dalje trebate pomoć pri ispunjavanju obrazaca?

Prepustite svu brigu Litto agenciji! Dostavite nam potrebnu dokumentaciju i u najkraćem roku ćete imati ispunjene PDV obrasce. Za ponudu, javite nam se direktno na info@litto.agency ili +385 911770310.